Услуга страхования школьного портфеля становится все более популярной в Великобритании. За 2013 год ей воспользовались 16 процентов семей, сообщает ИТАР-ТАСС.

Не менее 36 процентов родителей уверяют, что будут сильно огорчены, если их ребенок потеряет ранец со всем содержимым. Многие также переживают, не использует ли их чадо свой застрахованный портфель в качестве импровизированной штанги футбольных ворот — поскольку в договоре сказано, что повреждение содержимого при таких обстоятельствах не будет являться страховым случаем.

Эксперты предсказывают рост количества клиентов страховой сферы в ближайшие годы на фоне сложившейся ситуации, когда дети не представляют себе жизни без гаджетов. Около десяти процентов младших школьников в Великобритании берут с собой в школу планшет. Средняя стоимость электронных девайсов обычного британского школьника в возрасте от 6 до 10 лет — 121 доллар.

11.09.2013 Российская газета rg.ru

ФГУП «Почта России» объявило тендер на отбор страховой организации для заключения генерального договора страхования ценных грузов, следует из материалов конкурса, размещенных на сайте госзакупок.

Компания планирует застраховать наличные денежные средства при перевозке, переноске, доставке (вручении) и промежуточном (транзитном) хранении. Общий планируемый годовой объем наличных денежных средств составляет более 3,7 трлн рублей. Начальная цена контракта установлена на уровне 41,88 млн рублей.

Так, планируется к перевозке 1,46 трлн рублей (начальный страховой тариф — 0,002%), к доставке (вручению), переноске — 1,76 трлн рублей (тариф — 0,0007%), к хранению — 471 млрд рублей (0,007%).

Заявки на участие в тендере будут оцениваться по цене договора, величине активов участника на 31 декабря 2012 года, размеру страховой премии по добровольному страхованию грузов за 2012 год и порядку урегулирования убытка при наступлении страхового случая.

Срок оказания услуг — с 1 октября 2013 года по 30 сентября 2014 года.

Документы для участия в тендере принимаются до 30 сентября. Итоги конкурса планируется подвести 1 октября 2013 года.

10.09.13 Интерфакс interfax.ru

Страховщики снова лоббируют принятие закона, который бы обязал граждан иметь финансовые гарантии при выезде за рубеж. С такой инициативой выступает Всероссийский союз страховщиков (ВСС), где считают, что у туристов должна быть возможность оплатить медицинские услуги за границей при несчастном случае. Председатель комитета ВСС по вопросам страхования в сфере туризма Галина Гуляева уверена, что самой оптимальной гарантией будет страховка здоровья.

Галина Гуляева работает в страховании сферы туризма более 15 лет. Параллельно с работой в ВСС она занимает должность заместителя директора Центра страхования ответственности страховой компании «Альянс». В 2008 году после банкротства туроператора «Детур» Галина Гуляева как представитель компании РОСНО участвовала в урегулировании убытков сотен пострадавших туристов. Она столкнулась с проблемой, когда суммы по договору страхования не хватало для покрытия всех убытков туристов. За весь период работы в страховой сфере г-жа Гуляева неоднократно участвовала в составе экспертных групп по совершенствованию законодательства.

Сегодня страхование здоровья при выезде за рубеж является добровольным. Обязательство есть только у туроператора: по закону «Об основах туристской деятельности в РФ» он обязан предоставить гарантии оплаты медпомощи, но только если законодательством принимающей страны установлены такие требования. У каждой страны своя сумма покрытия, например для зоны Шенгена это 30 тыс. евро, а у некоторых стран, таких как Украина, таких требований вообще нет.

Поэтому туроператоры в условиях жесткой конкуренции стремятся минимизировать цену страхового полиса, чтобы не повышать общую стоимость услуг для туристов. Меньшая цена полиса соответственно предполагает и меньший объем ответственности страховщика. «Мы можем предложить очень широкий спектр покрытия, но нужно понимать, что любое расширение услуги предусматривает увеличение цены. А туристы обычно заинтересованы в минимизации своих расходов и не думают о том, что такая экономия влечет за собой риск больших расходов в случае наступления несчастного случая», — объясняет г-жа Гуляева.

В прошлом году Минфин разработал законопроект, которым предлагалось повысить требования к этому виду страхования. Комитет ВСС во главе с Галиной Гуляевой участвовал в обсуждении документа. Но законопроект так и не был внесен в Госдуму и проблема осталась нерешенной. Сейчас, по словам г-жи Гуляевой, работа возобновилась. «Если государство заинтересовано в стандартах страхования медицинских и медико-транспортных расходов выезжающих за рубеж, то эти стандарты должны быть утверждены законодательным актом», — уверена г-жа Гуляева.

По ее мнению, возможен вариант, когда стандарты прописаны в законе и вводится обязательное страхование. «Возможен вариант, когда эти стандарты утверждаются постановлением правительства, как, например, страхование ответственности владельцев опасных объектов: есть закон, который дает полномочия правительству утвердить правила страхования», — добавляет Галина Гуляева.

Зачастую туристы, выезжающие за рубеж, даже не участвуют в выборе страховки: они получают стандартный минимум в пакете от туроператора. Поэтому на данном этапе — пока нет закона, обязывающего иметь финансовые гарантии, — в продаже страховок велика роль именно туроператора, а не страховщика.

Представители ВСС пытались обсуждать эту проблему с Ростуризмом. «По нашему мнению, туроператоры должны быть более гибкими и предлагать туристам различные страховые программы. Мы обратились к турсообществу с предложением проработать меры, направленные на стимулирование членов профобъединений туроператоров к продвижению страховых услуг по страхованию выезжающих за рубеж, включающих наиболее широкий объем покрытия», — рассказала г-жа Гуляева.

Ранее президент ВСС Игорь Юргенс говорил, что конечным результатом совместной работы может стать закон об обязательном страховании медицинских расходов выезжающих за рубеж. Однако согласно Гражданскому кодексу, нельзя обязать гражданина страховать свое имущество и здоровье. Поэтому прямого закона об обязательном страховании медицинских расходов, скорее всего, не будет, предполагает г-жа Гуляева. «Но могут появиться законы, которые устанавливают требование наличия финансового обеспечения для гражданина, выезжающего за территорию страны. Это может быть страховка, может быть банковская гарантия, депозит, гарантия принимающей стороны на определенную сумму», — поясняет она.

Представитель Ростуризма Ирина Щеголькова подтвердила РБК daily, что совместная работа с ВСС по этому вопросу началась. «Мы полностью поддерживаем инициативу ВСС, потому что сейчас страхового покрытия, как правило, не хватает. Очень часто нам приходится вызволять наших туристов, получивших различные травмы, задействуя силы МЧС и средства фондов», — сказала Ирина Щеголькова.

В Минфине считают, что страхование при выезде за рубеж должно остаться добровольным, при этом в ведомстве поддерживают введение финансовых гарантий. «Но эти гарантии могут быть разными, не только страховка», — сообщила РБК daily директор департамента финансовой политики Минфина Вера Балакирева. При этом, по ее словам, в законе стоит прописать гарантии не только для российских туристов за рубежом, но и для иностранцев на территории России.

10.09.13 РБК daily rbcdaily.ru

Российский союз автостраховщиков (РСА) выиграл в суде дело в отношении автоюристов, которые незаконно списали со счетов организации 7,9 млн руб., сообщается в пресс-релизе союза, поступившем в «Газету.Ru».

Краснодарский краевой суд удовлетворил апелляционную жалобу РСА на действия автоюристов. Согласно решению суда первой инстанции, группа юристов получила из компенсационных фондов союза 7,866 млн руб. по договорам переуступки прав требования от 59 физических лиц. На очереди еще несколько судебных разбирательств.

Все пострадавшие, которые по закону об ОСАГО обратились в РСА за компенсацией ущерба, получили в течение 30 дней выплаты из компенсационных фондов на сумму 1,041 млн руб. После документы по страховым случаям были выкуплены недобросовестными автоюристами. Используя поддельные экспертные заключения, они через суд получили сумму, значительно превышающую реальную страховую выплату.

О принятых судебных актах в РСА узнали только на основании инкассовых списаний. Если средняя выплата по ОСАГО в настоящее время составляет 26 тыс. руб., то страховые посредники в каждом случае требовали более 100 тыс. руб. В некоторых случаях о действиях автоюристов не знали даже сами пострадавшие.

10.09.2013 Газета.ру gazeta.ru

Убытки от наводнения на Дальнем Востоке оказались практически незастрахованными. Большая часть проданных в регионе полисов приходится на ОСАГО и страхование заемщиков

Имущество компаний и граждан, как и в Крымске, практически не страховалось. По статистике службы Центробанка по финансовым рынкам, за первое полугодие в пострадавшем регионе было продано 1,63 млн страховых полисов на сумму 7,8 млрд руб. Больше половины — 820 000 — приходится на ОСАГО, на автокаско — лишь 15 600 полисов, хотя оно в отличие от ОСАГО покрывает убытки при наводнении. Компании в пострадавших регионах (всего шесть) заключили всего 9077 договоров страхования имущества, и еще 67 505 полисов приходится на «имущество физлиц».

«В «РЕСО-гарантию» с заявлениями о возмещении убытков в результате наводнения обратились 35 пострадавших (суммы от 50 000 до 2,94 млн руб.), в основном граждане, у которых затоплены дома или дачи, рассказал старший эксперт сектора по работе с регионами отдела выплат по имуществу «РЕСО-гарантии» Дмитрий Попов. И лишь одна компания — владелец мебельного склада, застрахованного на 110,5 млн руб., уточнил он. В ВСК поступило 63 заявления от пострадавших клиентов, из них 55 — от граждан, в основном по договорам страхования имущества, работ и автотранспорта.

Помочь с выплатами также могут 525 000 полисов (данные ЦБ) «от несчастного случая». «По большей части это кредитные договоры страхования, — предупреждает один из опрошенных страховщиков жизни. — У части из них в условиях сказано, что “потеря работы есть несчастный случай”, однако его наступление в результате “наводнения” как чрезвычайного случая не приведет к выплатам».

Всего за первое полугодие страховщики выплатили в шести пострадавших регионах 2,9 млрд руб.

«Точный ущерб, нанесенный застрахованному имуществу клиентов, пока определить невозможно — оно находится под водой. Спад уровня воды в Амуре ожидается во второй половине сентября. Только после того, как река вернется в свои берега, можно будет оценить масштабы бедствия», — говорит Попов.

Большинство компаний находится в том же положении, что и клиенты, «по пояс в воде», и ждут спада воды в Амуре, говорит представитель страховой отрасли.

«Пока масштабы бедствия невозможно оценить, и поэтому размер убытков под вопросом», — подтверждает глава Всероссийского союза страховщиков Игорь Юргенс.

Год назад Российский союз автостраховщиков (РСА) пожертвовал 100 млн руб. «на восстановление автомобилей» 2500 пострадавших в окрестностях Крымска, следует из данных отчета Красного Креста. «Уникальный случай, когда владельцам ОСАГО заплатили по риску полиса автокаско, — отмечает топ-менеджер крупной компании. — Вероятно, мы увидим нечто похожее и в этот раз». «Команды пока не поступало», — отмечает Юргенс.

«Дальний Восток вернет значимость вопросу о тарифах ОСАГО», — утверждает топ-менеджер одного из страховщиков. «Нет даже смысла обсуждать подобный размен на человеческом горе», — возражает Юргенс.

По данным Минсельхоза, на Дальнем Востоке погиб урожай на площади 390 800 га. Ущерб с учетом упущенной выгоды оценивается в 8,2 млрд руб., прямые затраты — в 3,2 млрд руб.

10.09.13 Ведомости vedomosti.ru

Медпомощь для туристов становится дороже даже в тех странах, которые ранее считались «безопасными» для кошелька в случае заболевания во время поездки. Об этом свидетельствует исследование компании «Росгосстрах», специалисты которой проанализировали статистику страховых случаев со своими клиентами за последние годы и сравнили стоимость счетов, выставляемых клиниками в разных странах мира.

Примечательно, что помощь врача стала заметно дороже именно в тех странах, которые являются лидерами по привлечению турпотоков, отмечает руководитель департамента страхования выезжающих за рубеж «Росгосстраха» Маргарита Мармер. По ее словам, в Турции, например, за пять лет стоимость простейшей амбулаторной помощи выросла в 2,5 раза: с $40 до $100.

Многие туристы уже заметили эту тенденцию и осознали необходимость приобретения страховок с более высоким покрытием. Эксперты указывают на ярко выраженное смещение спроса в сторону полисов со страховой суммой в $100 тыс. и в $50 тыс. Их продажи в 2013 году выросли соответственно на 170 и 157%, в то время как темп роста продаж полисов со страховой суммой в $30 тыс. составил лишь 130%.

Причины увеличения стоимости медпомощи, если не принимать во внимание единую для всех инфляционную составляющую, в разных странах различны. Например, в Турции рост цен на услуги врачей во многом стал следствием монополизации медицинского рынка в некоторых туристических регионах, свою роль сыграло также и расширение спектра предоставляемых услуг.

В Испании, Португалии и Греции рост стоимости медуслуг для туристов спровоцирован реструктуризацией системы биллинга для иностранных пациентов — им выставляются счета, в которых фигурируют суммы в 2-3 раза большие, чем те, что указываются в специальном бюллетене управляющих органов для лечения местных жителей.

В Таиланде бурное развитие медицинского туризма в последние 10 лет привело к росту цен и полному переводу туристов в коммерческий сектор.

Общеизвестно, что есть государства с весьма дорогостоящей медициной. Это, например, США, Швейцария, Япония, где на цену влияют и новейшие технологии в медицине, и высокая стоимость труда врачей и медперсонала. Поэтому, собираясь в эти страны, следует ориентироваться на максимальную сумму страхового покрытия.

В то же время большим сюрпризом для туристов может стать стоимость медпомощи в странах третьего мира, например в Африке.

Дело в том, что в Африке, как и в ряде азиатских или латиноамериканских стран, уровень системы здравоохранения настолько низок, что получить медпомощь на достойном уровне, особенно если требуется экстренное хирургическое вмешательство, можно лишь в международной клинике, которая может быть единственной на целый регион. Специалистов в этих странах не хватает, все медоборудование и расходные материалы поставляются из дальнего зарубежья, взаимодействие страховщиков с местными лечебными учреждениями осуществляется только через местного посредника и, как правило, сильно усложнено. Все это в конечном счете и делает медицину третьего мира для туристов столь же дорогой, как и медуслуги в экономически развитых странах.

Рост числа любителей экстремального туризма — горных лыж, сноуборда, дайвинга — привел к тому, что практически каждая страховая компания предлагает особые программы для экстремалов, отправляющихся в отпуск за рубеж. Однако зачастую людей отпугивают высокие тарифы, но в первую очередь сказывается отсутствие привычки к страхованию жизни и здоровья в рассматриваемых ситуациях, будь то катание на горных лыжах, дайвинг или прыжки с парашютом. В результате обычной страховки на лечение полученных травм не хватает и приходится платить медикам из своего кармана. А лечение перелома, полученного, например, в горах, может стоить 30 тыс. евро и больше. «Сегмент страхования рисков при занятиях экстремальными и активными видами спорта в России растет в среднем на 10% ежегодно», — говорит руководитель блока розничных продаж и маркетинга страховой группы «МСК» Сергей Ефремов. По его данным, объем одних только страховок для дайверов оценивается в 5 млн рублей в год.

10.09.13 Российская газета rg.ru

Одним из признаков успешной и стабильной компании является хороший социальный пакет, предоставляемый ею своим сотрудникам. Соответственно, заключение компанией договора о добровольном медицинском страховании (ДМС) своих работников не только повышает мотивацию сотрудников, но и улучшает общий имидж организации.

Кроме того, расходы по ДМС можно принять для целей налогового учета по налогу на прибыль в соответствии с положениями и накладываемыми ограничениями НК РФ, что уменьшает налоговую нагрузку предприятия по этому налогу.

ДМС является одним из видов личного страхования, позволяющего получать медицинскую помощь в объеме, зависящем от выбранной программы страхования, начиная с амбулаторно-поликлинического обслуживания и заканчивая госпитализацией и нахождением в стационаре.

Компания-работодатель заключает договор со страховой компанией (страховщиком) и является страхователем по этому договору, а сотрудники — застрахованными лицами.

В случае если наступает страховой случай (заболевание или травма работника), сотрудник компании имеет право на получение бесплатной медицинской помощи от медицинского учреждения, а расходы медикам компенсирует страховщик.

Обычно объем и перечень получения застрахованными лицами медицинской помощи и услуг определяется программой ДМС, являющейся приложением к договору ДМС.

Договор ДМС заключается в соответствии с положениями 48 главы Гражданского кодекса и Закона РФ от 27.11.1992г.№4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

В соответствии с пп.2 п.1 ст.4 закона №4012-1, ДМС относится к добровольному личному страхованию, связанному с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

Согласно пп.7 п.3 ст.149 НК РФ, операции, связанные с оказанием услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС на территории РФ. Соответственно и налогового вычета по НДС у организации-страхователя не возникает.

Так же не облагаются суммы страховых взносов по договорам ДМС и НДФЛ в соответствии с п.3 ст.213 НК РФ (в том числе – в случае, если компания страхует родственников своих сотрудников).

В статье мы поговорим о порядке налогового учета расходов на ДМС сотрудников для целей налога на прибыль, а так же рассмотрим комментарии и рекомендации Минфина, связанные с особенностями учета расходов на ДМС.

Расходы по ДМС для целей налога на прибыль

Порядок налогового учета расходов на ДМС сотрудников

В соответствии с п.16 ст.255 НК РФ, к расходам на оплату труда в целях налога на прибыль относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам ДМС.

Расходы на оплату труда относятся в целей налогообложения прибыли к расходам, связанным с производством и реализацией согласно пп.2 п.2 ст.253 НК РФ.

При этом положениями НК РФ установлен ряд ограничений при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль на суммы расходов на ДМС сотрудников.

Так, на основании п.16 ст.255 НК РФ, взносы по договорам ДМС, предусматривающим:

*оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников,
*расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года* с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ,

включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

*Как указал Минфин в своем Письме от 15.02.2012г. №03-03-06/1/86, согласно п. 1 ст. 6.1 НК РФ сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.

При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока (п. п. 3 и 5 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, согласно вышеприведенным выдержкам из НК РФ, расходы организаций на ДМС своих сотрудников включаются для целей налога на прибыль в сумму расходов на оплату труда в размере, не превышающем 6% от общей суммы расходов на оплату труда*.

*Рассчитывается в соответствии с положениями ст.255 НК РФ. Соответственно, из этой суммы исключаются все выплаты сотрудникам, которые не учитываются в составе расходов на оплату труда для целей налогового учета по налогу на прибыль.

При этом следует помнить, что речь идет именно о расходах на страхование сотрудников. Если компания несет расходы по страхованию физических лиц, не являющихся ее работниками, такие расходы для целей налогового учета по налогу на прибыль учесть нельзя.

Соответственно, расходы на ДМС, когда застрахованными лицами являются:

*физические лица, работающие в компании по договору ГПХ,
*родственники сотрудников компании,
*уволившиеся сотрудники,

для целей налога на прибыль не принимаются.

Такая позиция изложена в Письме Минфина от 09.03.2011г.№03-03-06/1/130:

«В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. 6 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в ст. ст. 255, 263 и 291 НК РФ.

Перечень расходов, перечисленных в указанных статьях НК РФ, не предусматривает расходов по оплате страховых платежей по добровольному медицинскому страхованию физических лиц, не являющихся работниками организации.»

Следует учитывать, что при выполнении всех вышеуказанных условий в расходах можно учесть затраты по договорам ДМС вне зависимости от того, кому будут направляться выплаты страховой компании при наступлении страхового случая:

*непосредственно медицинским учреждениям, оказывающим медицинские услуги,
*самим сотрудникам (на основании предоставленных ими первичных документов об оплате ими медицинских расходов, предусмотренных программой ДМС).

Такого же мнения придерживается Минфин в своем Письме от 13.01.2009 N 03-03-06/1/2:

«При этом, по нашему мнению, при условии соответствия договоров добровольного личного страхования работников правилам добровольного медицинского страхования вышеуказанные расходы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций как в случае оплаты страховщиком медицинских расходов медицинскому учреждению, оказывающему медицинские услуги застрахованным работникам организации-работодателя (организации-страхователя), так и непосредственно застрахованным работникам организации-работодателя (организации-страхователя) при представлении соответствующих первичных документов об оплате ими медицинских расходов, предусмотренных программой страхования.»

Кроме того, в Письме от 10.05.2011г.№03-03-06/1/284, Минфин отмечает, что для целей налога на прибыль не имеет значения, сколько именно сотрудников компании из общего их количества застраховано:

«Согласно п. 2 ст. 942 ГК РФ при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

— о застрахованном лице;

— о характере события, на случай наступления, которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

— о размере страховой суммы;

— о сроке действия договора.

Таким образом, при заключении договора добровольного медицинского страхования работодателю необходимо указать, в том числе застрахованных лиц. Положений, предписывающих работодателю заключать договоры добровольного медицинского страхования для всех сотрудников организации, законодательство Российской Федерации не содержит.

Учитывая изложенное, расходы на оплату страховой премии по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу определенной части работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда, учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п. 16 ст. 255 НК РФ.»

Так же не влияет на учет расходов по ДМС и разница в программах страхования и, соответственно, колебание стоимости этих программ.

А вот если компания при заключении договоров о ДМС сотрудников взымает с них (частично или полностью) стоимость понесенных по данному договору конкретно на каждого работника расходов, то учесть затраты можно лишь в части фактических расходов организации, не возмещенных сотрудниками.

Об этом напоминает ФНС России в своем Письме от 03.07.2012г.№ЕД-4-3/10859@:

«В случае, когда условиями договора добровольного личного страхования, заключенного страхователем (работодателем) в пользу своих работников, предусмотрена оплата части затрат, связанных с получением медицинских услуг, самим застрахованным работником из его личных средств, то только сумма затрат страхователя (работодателя) по такому договору, произведенных при условии соответствия положениям статьи 255 Кодекса, может быть учтена в составе расходов для целей налогообложения.

Данная позиция согласована с Минфином России.»

Расторжение договора со страховой компанией до истечения срока его действия.

Если организация решает расторгнуть договор со страховой компанией до истечения года с момента начала его действия, это повлечет за собой негативный налоговые последствия:

расходы, учтенные по данному договору необходимо будет восстановить, а налоговую базу по налогу на прибыль увеличить на эти суммы, т.к. нарушается условие п.16 ст.255 НК РФ о продолжительности договора.

Об этом пишет Минфин в своем Письме от 07.06.2011г.№03-03-06/1/327:

«В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (абз. 5 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Согласно п. 6 ст. 270 НК РФ расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в ст. ст. 255, 263 и 291 НК РФ, не учитываются для целей налогообложения прибыли.

Из письма следует, что организация заключила договор добровольного личного страхования работников, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников на срок не менее года. Через два месяца по инициативе налогоплательщика указанный договор был расторгнут.

Следовательно, расходы, отнесенные в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть восстановлены в составе доходов, поскольку были нарушены условия, установленные абз. 5 п. 16 ст. 255 НК РФ.»

Изменения в действующем договоре ДМС.

Изменения в действующий договор ДМС могут вноситься в связи с увольнением сотрудников, принятием на работу новых, изменением страховой программы и сумм страховой премии.

Такие изменения не влекут за собой налоговых последствий, если они не затрагивают существенных условий договора.

Напомним, что существенными условиями договора страхования в соответствии с п.2 ст.942 ГК РФ являются содержащиеся в договоре сведения:

о застрахованном лице;
о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);
о размере страховой суммы;
о сроке действия договора.

Соответственно, особое внимание следует уделить формулировке договора. Чтобы избежать налоговых рисков, в договоре ДМС следует предусмотреть возможность внесения изменений в список застрахованных лиц в случае увольнения или поступления на работу новых сотрудников без изменений существенных условий договора.

В своем Письме Минфин РФ от 16.11.2010г.№03-03-06/1/731 отмечает, что при заключении дополнительных соглашений к договору ДМС, организация может учесть для целей налога на прибыль и суммы дополнительно возникших расходов:

«В соответствии с п. 1 ст. 934 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Одновременно сообщаем, что в случае заключения к основному договору дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников организации-работодателя, расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников, по нашему мнению, могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций.

При этом сообщаем, что должны быть соблюдены все существенные условия договора добровольного личного страхования работников.

Положениями ст. 942 ГК РФ установлены существенные условия договора страхования.

Согласно п. 2 ст. 942 ГК РФ при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

— о застрахованном лице;

— о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

— о размере страховой суммы;

— о сроке действия договора.»

Аналогичное мнение высказывает Минфин и в Письме от 29.01.2010г.«03-03-06/2/11:

«В случае заключения к основному договору дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников организации-работодателя, расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников также учитываются в составе расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций при условии, что дополнительным соглашением соблюдены все существенные условия (срок, количество застрахованных лиц и т.п.) договора добровольного личного страхования работников.

Существенные условия договора страхования определены ст. 942 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Таким образом, если договор заключен на срок не менее одного года и при изменении списка застрахованных лиц вследствие увольнения одних и поступления на работу других работников срок остается прежним, то суммы уплаченных страховых взносов учитываются при налогообложении прибыли.»

Порядок признания расходов по ДМС при методе начисления.

Согласно положениям п. ст.272 НК РФ, расходы по ДМС признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов.

Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются:

равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются:

равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Клерк klerk.ru

Представители велодвижения подготовили обращение к Банку Москвы с просьбой застраховать их гражданскую ответственность

Велоактивисты предлагают ввести для пользователей городского велопроката обязательные тесты на знание правил дорожного движения, а также предоставить им страховку, чтобы они смогли расплатиться за причиненный окружающим вред. Соответствующее обращение к Банку Москвы, который совместно с мэрией организовал сеть велопроката в столице, подготовило движение «Русвелос».

Как рассказал «Известиям» руководитель движения Петр Дворянкин, тестирование можно организовать на сайте velobike.ru, где желающие воспользоваться городской сетью велопроката должны проходить предварительную регистрацию.

— Люди, которые берут велосипед на прокат, должны знать хотя бы базовые правила дорожного движения, касающиеся велосипедистов, — сказал он. — Поэтому тестирование стоит сделать обязательным. При этом, конечно, речь не идет о том, чтобы оно было столь же сложным, как экзамен на водительские права. Если человек отвечает на вопрос неправильно, ему стоит показать верный ответ. Таким образом в процессе прохождения теста он будет узнавать правила. Было бы логично, если бы он смог зарегистрироваться, только когда сдаст тест, неважно, сколько попыток он при этом сделает.

По словам Петра Дворянкина, это нововведение не только бы повысило уровень велокультуры в столице, но было бы выгодно и самому Банку Москвы.

— Если человек не знает правил, он и себя может покалечить, и велосипед сломает, — пояснил эксперт.

Если же пользователь проката все же задел чужой автомобиль или столкнулся с пешеходом, велоактивисты предлагают выплачивать ему страховку, которая поможет возместить причиненный ущерб.

— Это можно сравнить с ОСАГО для автомобилистов, только, конечно, страховка не должна быть обязательной, — сказал Петр Дворянкин. — Мы понимаем, что Банк Москвы сам не занимается страхованием, но он мог бы привлечь профильные компании. Использование двухколесного транспорта так же, как и четырехколесного, связано с рисками, поэтому те услуги страхования, которые существуют для автомобилистов, актуальны и для велосипедистов.

По словам эксперта, дополнительная услуга обошлась бы как банку, так и пользователям проката недорого.

— Например, велосипедист мог бы платить за сутки не 100, а 105 рублей, — сказал Дворянкин. — Но банк мог бы и не поднимать тариф, взяв такие незначительные расходы на себя. Учитывая, что велопрокат для него больше социальный проект, чем коммерческий, это был бы хороший пиар-ход, а велосипедисты почувствовали бы, что о них заботятся.

Обращение к Банку Москвы «Русвелос» передаст во время Недели повышенной экологической мобильности, которая будет аналогом европейской Mobility Week и продлится с 16 сентября до Дня отказа от автомобиля — 22 сентября.

— Мы открыты для всех предложений, — сказали в пресс-службе Банка Москвы. — Если обращение велоактивистов к нам поступит, мы его рассмотрим.

Генеральный директор страхового брокера «Топ Тайм» Арсений Поярков отметил, что страховка для велосипедистов была бы хорошим имиджевым ходом для банка.

— При этом велосипедист может быть автоматически застрахован на установленную банком сумму и в случае получения травмы, и в случае порчи чужого имущества, — добавил эксперт. — Поскольку банк может застраховать велосипедистов «оптом», страхование каждого из них обойдется всего в несколько рублей.

По словам Арсения Пояркова, сейчас велосипедисты самостоятельно могут купить страховку как своей гражданской ответственности, так и жизни и здоровья. При этом страховать себя только на время езды бессмысленно. Поскольку компания должна покрыть свои расходы на обслуживания полиса, сумма, которую будет платить клиент, выйдет неадекватно большой. Как рассказал эксперт, банки вряд ли будут сотрудничать с человеком, который хочет застраховать себя на сумму меньше 100 тыс. рублей. При этом самому клиенту придется платить банку 2–4 тыс. в год. По его словам, компания заплатит клиенту проценты от страховой суммы, только если он получит значительные травмы. Если у велосипедиста ссадина или ушиб, он может рассчитывать только на возмещение расходов на медицинское обслуживание и лекарства.

— Сам велосипед можно застраховать в составе иного имущества при страховании квартиры или дома, — отметил Арсений Поярков. — Если его украдут на улице, от страховой компании можно будет добиться выплат, но это сделать непросто. Сложность страхования велосипедов по отдельности состоит в том, что в отличие от автомобилей у них нет ни уникального номера, ни документов, прошедших государственную регистрацию.

Как писали «Известия», до конца октября сезон велопроката будет завершен. Весной прокатная сеть заработает снова и вырастет в несколько раз: если в начале этого сезона на 104 пунктах проката стояла 1 тыс. велосипедов, то в начале следующего пунктов будет 500, а велосипедов — 5 тыс

09.09.13 Известия izvestia.ru

В первом полугодии динамичнее всего росли продажи полисов ДМС и страхование жизни. В целом темпы роста замедляются

Петербургские страховщики за полгода увеличили сборы на 14,9% до 27,15 млрд руб. За I квартал объем премий повысился на 20,4%, а за первые шесть месяцев 2012 г. — на 18%. По России рынок вырос на 13,4%, годом ранее — на 23,7%. Рост рынка страхования замедлился — на фоне ухудшения экономики падают объемы кредитования, страхования автомобилей, доходы населения уменьшаются, отмечает директор по маркетингу «АСК Петербург» Татьяна Долинина. Общая стагнация отразилась на результатах, согласен директор Северо-Западной дирекции СК «Альянс» Евгений Дубенский.

Тройку лидеров петербургского рынка по-прежнему составляют «РЕСО-гарантия» (премии выросли на 18% по сравнению с аналогичным периодом 2012 г.), «Росгосстрах» (5,8%), группа «Ренессанс страхование» (21,1%). С 6-го на 11-е место переместилась страховая группа МСК (сборы упали на 39,6%), с 12-го на 8-е место поднялась СК «Согласие» (рост на 49%). Увеличение произошло за счет привлечения в компанию новых клиентов и партнеров, участия и победы в открытых конкурсах и тендерах, пролонгации ранее заключенных договоров, перечисляет директор Северо-Западного окружного филиала СК «Согласие» Михаил Кривцов. СК «Альянс» увеличила сборы на 33%, «АСК Петербург» — на 13%, «Либерти страхование» — на 21%.

За полугодие драйверами роста стали автострахование, ДМС, «зеленая карта», страхование имущества, говорят страховщики. Сборы по страхованию жизни увеличились на 42%, ДМС — на 20,8%, страхование имущества — на 14%, по системе «зеленой карты» — на 11,3%, каско — на 12,3%. Заместитель гендиректора «Либерти страхования» Сергей Тихонов отмечает также увеличение онлайн-продаж страховок туристов — прирост премий в интернет-продажах составил около 95%, в структуре каналов продаж онлайн-страховки составляют около 24% от всех купленных туристических полисов.

По словам управляющего директора «Аларм-моторс Форд» Михаила Шевелькова, доля кредитных продаж автомобилей увеличилась на 5-7% по сравнению с 2012 г.: банки легче выдают кредиты, снижают процентные ставки, действует госпрограмма по субсидированию автокредитов, но из-за общего снижения объема реализуемых автомобилей продажи полисов каско снизились на 7-8% по отношению к первому полугодию прошлого года.

Объем выплат рос быстрее сбора премий. За полгода петербургские страховщики выплатили 16,2 млрд руб., это на 24,2% больше, чем в январе — июне 2012 г. Это может быть связано с особенностями судебной практики — в частности, систему выплат ужесточает постановление пленума Верховного суда о добровольном страховании имущества граждан, которое сильно подрывает экономическую сторону страхового рынка, рассуждает Долинина.

В «Либерти страховании» по итогам года ожидают роста сборов компании на уровне показателя за полугодие в 21%. Рынок вырастет, но про рост в 20%, как в 2012 г., можно забыть — он составит примерно 10%, считает Дубенский. С этой оценкой согласна Долинина. Объемы рынка обязательного страхования промышленных объектов и ответственности перевозчиков также ниже прогнозов, добавляет Дубенский.

05.09.13 Ведомости vedomosti.ru

Один из двух автобусов, столкнушшихся в Псковской области, принадлежит компании «Пассажиртрансавто» из Петербурга, чья ответственность застрахована в «АльфаСтраховании».

Семьи пассажиров, которые погибли в результате столкновения двух автобусов в Псковской области, получат по 2 миллиона 25 тысяч рублей, говорится в сообщении Национального союза страховщиков ответственности (НССО).

В субботу ночью на трассе Москва-Рига произошло лобовое столкновение двух пассажирских автобусов. В результате трагедии погибло 8 человек, еще 13 пострадали. Один из автобусов (Hyundai) принадлежит компании «Пассажиртрансавто» из Петербурга.

Специалистам НССО удалось выяснить, что ответственность транспортной компании «Пассажиртрансавто» по закону об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика перед пассажирми (ОСГОП) с 16 апреля застрахована в компании «АльфаСтрахование». Информация о владельце второго автобуса уточняется в настоящий момент.

В пресс-службе «АльфаСтрахование» подтвердили действие договора с компанией «Пассажиртрансавто» и заявили о готовности оказывать консультационную и информационную поддержку родственникам погибших и пострадавшим пассажирам.

«Семьи погибших и все пострадавшие пассажиры, автобуса Hyundai имеют право обратиться в «АльфаСтрахование» с заявлением на получение выплат. Для того чтобы заявление приняли, пострадавшим необходимо на руках иметь медицинское заключение и справку от ГИБДД о событии либо справку, заполненную перевозчиком. Родственникам пассажиров, которые погибли в этой катастрофе нужно подтвердить родство (свидетельство о браке, о рождении и т.д.) и предоставить свидетельство о смерти» — сообщил президент НССО Андрей Юрьев, подчеркнув, что процедура получения страховых выплат максимально упрощена, союз готов оказывать в оперативном режиме консультации о порядке получения выплат.

«В настоящий момент НССО выясняет, где была застрахована ответственность по второму автобусу», — сообщил президент НССО, добавив при этом, что пассажиры имеют право на выплату независимо от того, была ли вообще застрахована ответственность перевозчика. Если перевозчик не купил полис, то он сам несет ответственность перед пассажиром в том же объеме, как это бы делал страховщик, отметил Юрьев.

07.09.13 РИА Новости ria.ru